THÈME : La Gestion de la Trésorerie au Quotidien (2 ere partie)

IV - les jours de banque :

C’est la différence entre le nombre de jours retenus par la banque pour le calcul des intérêts facturés d’une part et la durée effective du crédit d’autre part (écart entre la date de valeur du crédit octroyé et celle du début de remboursement du prêt).

Ces jours de banque constitue donc pour la banque une véritable marge en jours, lors de l’octroi de crédit de trésorerie (remboursables en une seule fois au terme du crédit).

Exemple :

Soit une entreprise industrielle et commerciale en situation de déficit de trésorerie de 500.000.000, elle obtient un crédit de trésorerie d’un même montant pour une durée du 1^er au 30 novembre et portant un taux d’intérêt de 7%.

La durée apparente du crédit est de 30 jours soit du 1^er au 30 novembre. La durée effective du crédit est de 29 jours du 1^er date du crédit des 500.000.000 au 30 (jour exclu, l’entreprise étant débité de 500.000.000 ce jour là). La durée de décompte des intérêts de 31 jours facturés à l’entreprise peut s’obtenir de deux QSDF      1façons.

-       Nombre de jour d‘agios = date d’échéance (le 30) – jour de crédit/ le 1^er) + 2 jours de banque.

-       Nombre de jour d’agios = durée apparente du crédit (30j) + 1 jour de banque, les 2 jours de banque constituent donc une véritable marge en jour qui est la durée de référence pour le calcul des intérêts facturés à  l’entreprise.

Le coût d’agios pour l’entreprise sera de :

                      500.000.000 x 31 x 7  

………………………….      =    3.013.888

           360*100

V-  Les Commissions et frais :

Au-delà du principe des dates de valeur et des dates de banque qu’elles appliquent à leurs clients, les banques perçoivent des taux d’intérêts sur les crédits qu’elles leur consentent, auxquels viennent s’ajouter des commissions et frais qui peuvent être fixes ou proportionnels, soumis ou non à la TVA au taux courant de 17%.

V-1  La commission du plus fort découvert (C.P.F.D) :

Elle s’applique chaque mois sur le plus fort découvert du mois, mais elle est facturée généralement chaque trimestre avec les agios du découvert ; son taux peut varier d’une banque à une autre.

 Son impact peut être très important si la trésorerie de l’entreprise est male gérée, c'est-à-dire que son solde génère d’importantes parties débitrices.

V-2-  La commission de mouvement :

Elle s’applique sur tous les mouvements débiteurs commerciaux de la période et pas seulement ceux ayant généré un découvert. Elle est soumise à la TOB de 17%, et elle est facturée chaque trimestre avec les agios du découvert. Sont exonérées de cette commission toutes les opérations résultantes de mouvements non commerciaux et donc purement financières (virement, agios, renouvellement de crédits de trésorerie