I - Connaissance des
mécanismes bancaires
La
présentation qui suit n’a pas pour objet de présenter de façon exhaustive tous
les mécanismes bancaires qui sous tendent l’organisation des banques. Seuls
ceux qui présentent un intérêt incontournable pour les trésoriers d’entreprises
seront abordés.
I-1 - La
compensation et transfert de fonds :
Tous les jours
ouvrés de la semaine, les banques détentrices de ces chèque émis, s’échangent
ces titres de paiement détenus: cette opération s’appelle la compensation.
II-
conditions bancaires
Le glossaire
que nous présentons regroupe les principaux termes à connaître pour bien comprendre les
mécanismes bancaires et les conditions de fonctionnement des comptes courants,
vocable utilisé par les banques pour décrire les comptes de dépôt de leurs
clients.
II-1- Date de compensation :
C’est la date
à laquelle les banques s’échangent et soldent dans leurs livres comptables les
différents moyens de paiement émis par leurs clients. Bien entendu, cette
compensation ne se traduit pas par les mouvements trésorerie effectifs, seuls
les soldes débiteurs on créditeurs sont inscrits dans les comptes ouvert par
les banques à la banque centrale.
II-2- Date
d’opération :
Pour les
banques, c’est la date de comptabilisation d’un mouvement par leurs services
d’exploitation, appelés services de production c’est à partir de cette date que
les banques calculent la date de valeur.
II-3 - La date de valeur :
Est une date
de valeur (ou jour de valeur), la date à partir de laquelle une opération
enregistrée dans un compte est prise en considération pour le calcul des
intérêts éventuels.
Pour les
banques, c’est donc la date de valeur qui sert de référence pour la prise en
compte des mouvements débités ou crédités sur les comptes bancaires.
C’est à partir
de ces dates que sont, par exemple, calculés les intérêts débiteurs en cas de
découvert. Les dates sont obtenues par l’ajout ou le retrait des jours de
valeur à la date de caisse de l’opération sur le compte courant.
II-4 -
L’heure de caisse :
C’est l’heure
limite de comptabilisation par les banques des opérations sur les comptes
bancaires de leurs clients :
Au Sénégal
c’est généralement 12 heures pour certaines banques et 14h 00 pour d’autres.
Au delà de
cette heure, toute opération est reportée à la date d’opération du lendemain.
III - Les jours de valeur :
Les différents
jours de valeurs sont par exemple :
-
les jours ouvrés : du lundi au vendredi ou du mardi au samedi
selon les jours de fermeture de la banque.
-
Les jours ouvrables qui sont au nombre de 6 (du lundi au samedi)
c'est-à-dire dans tous les jours sauf le dimanche et les jours fériés.
-
Les jours calendaires sont au nombre de 7 par semaine (du lundi au
dimanche, jours fériés compris) et ne tiennent pas compte des jours de
fermeture de la banque.
Pour bien
saisir toute l’importance de cette pratique des jours de valeur, nous allons
présenter un exemple chiffré.
Exemple :
Une entreprise
reçoit un chèque sur place de 16.500.000 F CFA à 10
heures (les deux banques appartiennent à la même chambre de compensation).
L’heure de
caisse est fixée à 14 h et le taux de découvert annuel moyen de l’entreprise
est de 6%.
Afin de
chiffrer le coût de l’entreprise, il convient de savoir que la valeur appliquée
au chèque sur place prendra en compte la date d’opération à laquelle il faut
ajouter deux jours ouvrables (conditions standards appliquées), sachant que le
guichet est fermé le samedi.
Ainsi pour
appréhender la notion de jour de et de
date de valeur, nous allons considérer selon que le trésorier de l’entreprise
est diligent ou non :
- Trésorier
non diligent :
-
Mercredi : date de réception du chèque : 1
jour
-
Jeudi : date de remise à la banque : 1 jour
-
Vendredi : date d’opération et donc comptabilisation :
1 jour
-
Samedi & dimanche : jour « mort » de
fermeture : 2 jours
-
Lundi et mardi : 2 jours de banque selon les conditions
bancaires en
vigueur :
2 jours …………
Soit au total un décalage
de 7
jours
le chèque sera finalement
porté réellement en valeur sur le compte que le mercredi de la semaine suivante
Le coût de l’agios pour
l’entreprise sera de :
………………………………………… = 18.986
365 x 100
* Trésorier diligent : Si l’entreprise avait
pris le soin de déposer son chèque le mercredi avant l’heure de caisse,
celle-ci aurait été pris en compte en valeur dès le vendredi soit un
décalage :
- Mercredi : date de
cette réception, de remise et d’opération 1
jour
- Jeudi et vendredi, 2
jours de banque selon les conditions bancaires en vigueur 2 jours
Soit au total un décalage
de 3
jours
L’entreprise aurait alors réalisé une économie de 4 jours d’agios
soit un coût de :
= 8.137
360 x 100
Soit un gain
d’agios non négligeable de 10.849
F CFA
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