vendredi 6 juillet 2012


GESTION DE LA TRESORERIE : Gestion prévisionnelle de latrésorerie

        

La gestion est par nature prévisionnelle. Elle est alors une attitude d’esprit qui consiste à raisonner en fonction de l’avenir en utilisant, si besoin, les données du passé.
              
C’est ainsi qu’un nombre croissant d’entreprises s’oriente vers l’utilisation de plus en plus systématique de la gestion budgétaire.

La gestion budgétaire consiste en un plan d’opérations exprimé en unités monétaires, et comprenant de ce fait une prévision de recettes et de dépenses, de revenus et de coûts pour une période déterminée, généralement l’année.

   


1. Le plan de trésorerie : définition


L’objet de ce document est d’ajuster les rentrées et les sorties de liquidités afin de déceler les risques de cessation de paiements ou les éventualités d’excédents inutiles. Le plan de trésorerie doit faire en sorte qu’il ait un équilibre permanent entre ces deux éléments, tout au long de l’année.
En effet, aux produits d’exploitation, aux charges d’exploitation, aux opérations financières et d’investissement correspondent, avec un certain décalage ou immédiatement, des encaissements ou des décaissements.


2. Le plan de trésorerie : modèle


                                  

Janvier
Décembre
Recettes d’exploitation                                 
Vente (encaissements)
Remises, ristournes obtenues
Autres produits
Produits financiers



A- Total



Dépenses d’exploitation
Paiement des fournisseurs
TVA nette à payer
Autres impôts
Salaires et charges sociales
Autres frais généraux



B- Total



I / Solde d’exploitation (A-B)



Recettes hors exploitation                            
Augmentation du capital
Emprunts
Cessions d’actifs
Autres recettes



C- Total



Dépenses hors exploitation
Investissements
Rembourrements d’emprunts
Dividendes
Prêts et avances
Divers



D- Total



II / Solde hors exploitation (C-D)



III / Variation totale (I+II)



IV / Situation précédente



V / Situation en fin de moi (III+IV)



Opérations d’ajustement
Escompte
Découvert
Autres crédits à court terme
Placements



 

A. Gestion de la trésorerie à court terme

A.1. Politique financière et trésorerie


La politique financière à court terme consiste à :

·        Gérer les délais de règlement des clients : tout allongement du crédit client entraîne une diminution du solde de trésorerie.
·        Choisir des fournisseurs et délais de règlement proposés : l’entreprise dont la trésorerie est très négative peut être tentée de choisir le fournisseur qui consent le délai de paiement le plus long.
·        Fixer les dates d’échéances : les échéances de règlement des clients doivent systématiquement précéder les échéances des fournisseurs ou plus ou moins rapprochés.


A.2. Négociation des conditions bancaires

  

Les banques une fois choisies, il reste, en dehors des options stratégiques de financement, à négocier les conditions habituelles de fonctionnement des comptes.
        
La plus part des conditions bancaires sont négociables : taux, dates de valeur, commissions. Le choix de la meilleure solution résulte, pour la gestion de la trésorerie, de la parfaite connaissance des besoins de son entreprise et du rendement potentiel des diverses opérations pour la banque.

 

   

A.3. Gestion des comptes bancaires


Plusieurs erreurs de gestion des comptes peuvent entraîner de lourds frais financiers :

 

·        L’existence simultanée d’un solde débiteur dans une banque (générateur d’agios) et créditeur dans une autre (non rémunéré);

·        L’existence d’un solde bancaire global positif non rémunéré, qui traduit soit un défaut de placement, soit un recours superflu à des financements à court terme en raison d’erreurs de prévisions;



·        L’existence d’un solde bancaire négatif. C’est l’erreur la moins onéreuse. En effet, il s’agit d’un recours au découvert, plutôt qu’à une source de financement éventuellement moins onéreuse.

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