GESTION DE LA TRESORERIE : Gestion prévisionnelle de latrésorerie

        

La gestion est par nature prévisionnelle. Elle est alors une attitude d’esprit qui consiste à raisonner en fonction de l’avenir en utilisant, si besoin, les données du passé.

              

C’est ainsi qu’un nombre croissant d’entreprises s’oriente vers l’utilisation de plus en plus systématique de la gestion budgétaire.

La gestion budgétaire consiste en un plan d’opérations exprimé en unités monétaires, et comprenant de ce fait une prévision de recettes et de dépenses, de revenus et de coûts pour une période déterminée, généralement l’année.

   

1. Le plan de trésorerie : définition

L’objet de ce document est d’ajuster les rentrées et les sorties de liquidités afin de déceler les risques de cessation de paiements ou les éventualités d’excédents inutiles. Le plan de trésorerie doit faire en sorte qu’il ait un équilibre permanent entre ces deux éléments, tout au long de l’année.

En effet, aux produits d’exploitation, aux charges d’exploitation, aux opérations financières et d’investissement correspondent, avec un certain décalage ou immédiatement, des encaissements ou des décaissements.

2. Le plan de trésorerie : modèle

                                  

	Janvier	…	Décembre
Recettes d’exploitation                                  Vente (encaissements) Remises, ristournes obtenues Autres produits Produits financiers
A- Total
Dépenses d’exploitation Paiement des fournisseurs TVA nette à payer Autres impôts Salaires et charges sociales Autres frais généraux
B- Total
I / Solde d’exploitation (A-B)
Recettes hors exploitation                             Augmentation du capital Emprunts Cessions d’actifs Autres recettes
C- Total
Dépenses hors exploitation Investissements Rembourrements d’emprunts Dividendes Prêts et avances Divers
D- Total
II / Solde hors exploitation (C-D)
III / Variation totale (I+II)
IV / Situation précédente
V / Situation en fin de moi (III+IV)
Opérations d’ajustement Escompte Découvert Autres crédits à court terme Placements

 

A. Gestion de la trésorerie à court terme

A.1. Politique financière et trésorerie

La politique financière à court terme consiste à :

·        Gérer les délais de règlement des clients : tout allongement du crédit client entraîne une diminution du solde de trésorerie.

·        Choisir des fournisseurs et délais de règlement proposés : l’entreprise dont la trésorerie est très négative peut être tentée de choisir le fournisseur qui consent le délai de paiement le plus long.

·        Fixer les dates d’échéances : les échéances de règlement des clients doivent systématiquement précéder les échéances des fournisseurs ou plus ou moins rapprochés.

A.2. Négociation des conditions bancaires

  

Les banques une fois choisies, il reste, en dehors des options stratégiques de financement, à négocier les conditions habituelles de fonctionnement des comptes.

        

La plus part des conditions bancaires sont négociables : taux, dates de valeur, commissions. Le choix de la meilleure solution résulte, pour la gestion de la trésorerie, de la parfaite connaissance des besoins de son entreprise et du rendement potentiel des diverses opérations pour la banque.

 

   

A.3. Gestion des comptes bancaires

Plusieurs erreurs de gestion des comptes peuvent entraîner de lourds frais financiers :

 

·        L’existence simultanée d’un solde débiteur dans une banque (générateur d’agios) et créditeur dans une autre (non rémunéré);

·        L’existence d’un solde bancaire global positif non rémunéré, qui traduit soit un défaut de placement, soit un recours superflu à des financements à court terme en raison d’erreurs de prévisions;

·        L’existence d’un solde bancaire négatif. C’est l’erreur la moins onéreuse. En effet, il s’agit d’un recours au découvert, plutôt qu’à une source de financement éventuellement moins onéreuse.

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